税务研究 2026年 第9期
专题策划
以数治税视域下人工智能赋能税收征管：内在逻辑、现实挑战和路径优化*
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以数治税视域下人工智能赋能税收征管：内在逻辑、现实挑战和路径优化*
内容提要：在以数治税背景下，人工智能已成为重塑税收征管范式、提升治理效能的关键。立足智慧税务建设实践，本文深入剖析人工智能赋能税收征管的内在逻辑，发现人工智能通过优化交易成本、重构数据流程和推动治理转型，显著提升了征管效能。但同时在数据、算法、算力以及综合衍生等层面仍面临诸多挑战。据此，可以通过构建标准化涉税数据治理体系和跨部门共享机制、打造可信算法治理框架和人机协同执法模式、建设集约绿色智能算力中心和自主可控体系、完善数字化征管法律规则和韧性治理体系等路径，进一步促进人工智能赋能税收征管，更好服务国家治理现代化。
关键词：以数治税,人工智能,税收征管,税收治理
在以数治税背景下，人工智能已成为重塑税收征管范式、提升治理效能的关键。立足智慧税务建设实践，本文深入剖析人工智能赋能税收征管的内在逻辑，发现人工智能通过优化交易成本、重构数据流程和推动治理转型，显著提升了征管效能。但同时在数据、算法、算力以及综合衍生等层面仍面临诸多挑战。据此，可以通过构建标准化涉税数据治理体系和跨部门共享机制、打造可信算法治理框架和人机协同执法模式、建设集约绿色智能算力中心和自主可控体系、完善数字化征管法律规则和韧性治理体系等路径，进一步促进人工智能赋能税收征管，更好服务国家治理现代化。